Главная Психология

Заполнение 3 ндфл за 2 года сразу. За сколько лет и за какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры? Когда подавать документы на возврат налога

Текст этой статьи будет полезен тем налогоплательщикам, которые хотят узнать, как заполнить на имущественный вычет за 3 год.

Скачать образец бланка декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет за 3 год

Для того чтобы процедура возмещения налога за покупку недвижимости прошла успешно, настоятельно рекомендуем учитывать правила оформления налоговой декларации, о которых также пойдет речь.

декларации за 2017 год.
формы 3-НДФЛ на получение вычета за покупку имущества.
Специальная для оформления налоговой декларации.

Как известно, компенсации, которые начисляются налогоплательщикам, вложившим материальные средства в приобретение или строительство имущественных объектов, имеют самый большой размер по сравнению с другими видами .

Так как налоговым законодательством принято правило, гласящее о том, что вернуть за год денег физическое лицо может не больше, чем внесло в государственный бюджет на подоходный налог, то выплата обычно растягивается на несколько лет.

Необходимо отметить, что для получения всех денежных средств, начисленных в качестве вычета за покупку имущества, подать форму 3-НДФЛ один раз недостаточно. Налогоплательщику следует каждый год вносить данные в бланк декларации, передавать его на рассмотрение в налоговую службу и таким образом постепенно забирать положенную ему имущественную компенсацию.

Первые страницы декларации

Перед тем как указывать информацию, связанную с купленным жильем или земельным участком, налогоплательщику необходимо внести данные о его доходах, а также отобразить некоторые сведения о себе. Это делается при помощи первых четырех листов формы 3-НДФЛ – титульного, первого раздела, второго, а также листа А и/или Б, последний из которых предназначен для заполнения физическими лицами, получающими денежные средства от зарубежных источников прибыли.

В основном , однако все же в них имеются и несколько следующих значений, как работать с которыми, знают не все заявители на имущественный вычет:

Лист Д1

После того как покупатель имущества оформит основные страницы декларации, ему потребуется поработать с листом Д1. Именно на данной странице формы 3-НДФЛ необходимо произвести расчет имущественной налоговой компенсации и указать некоторые сведения общего характера. Физическому лицу понадобится указать такую информацию:

Код купленного имущества. Поскольку получить вычет можно не только за дом или за квартиру, но и за другие имущественные объекты, необходимо отметить, какая именно недвижимость была приобретена. Если это дом, к которому прилагается земельный участок, то код в данном случае 7, если квартира – 2.
Признак претендента на вычет. Для того чтобы обозначить сколько собственников владеет объектом, на который заявлено получение налоговой скидки, а также кто из них ее оформляет, придуман код признака налогоплательщика. Таким образом, если вычетом хочет воспользоваться физическое лицо, которое является единственным владельцем дома, то ему нужно писать цифры 01.
Данные об объекте. Также налогоплательщик должен указать, владеет ли он приобретенным имуществом в индивидуальном порядке или на объект оформлена собственность долевого либо совместного типа, написать полный адрес, по которому расположена данная недвижимость, а также проставить дату регистрации права на собственность и дату подачи на распределение имущественной налоговой компенсации.
Различные суммы. В первую очередь, покупатель имущества обязан отобразить сумму, которую он потратил на его покупку, а затем сумму, (данное действие необходимо, если был взят кредит). Помимо этого, проставляется размер налоговой базы, из которого уже была вычтена имущественная налоговая компенсация, и пишется размер затрат, зафиксированных документально.
Остаток вычета. Так как речь идет о получении компенсации имущественного типа за третий год, то очень важно правильно заполнить ячейку, подразумевающую указание остаточной налоговой скидки. Физическому лицу нужно взять декларацию за прошлый год и от суммы остатка зафиксированной в ней отнять размер вычета, который будет предоставлен ему за текущий налоговый период, а полученный результат отразить в строке 230 листа Д1.

Как вернуть налог за оплату ипотечных процентов

Так как кредит является довольно популярной услугой, позволяющей достаточно облегчить процедуру покупки недвижимости, то заемщики пользуются этим и начисляют физическим лицам немалые проценты.

Однако также предусмотрено в действующем законодательстве. Затраты подобного рода необходимо включить в соответствующие строки листа Д1 – 130 и 240.

Главное, вести отдельный учет по расходам, связанным с покупкой имущества и уплатой процента, и ни в коем случае не суммировать их.

Таким образом, в пункте 1.13 проставляется сумма, которую на данный момент заявитель на вычет потратил на погашение процентов и не получал за нее компенсацию, а в пункте 2.11 – остаток налоговой скидки, положенной за процентные расходы налогоплательщику в будущем.

Важно! Все суммы, заявленные физическим лицом в листе Д1, должны указываться на основе деклараций за либо быть подтверждены при помощи другой документации расчетного характера.

Покупка квартиры – дело очень затратное. После завершения необходимых формальностей часто требуются средства, чтобы сделать ремонт, приобрести мебель. Кроме того, в большинстве случаев, недвижимость приобретается в ипотеку, которую необходимо обслуживать, вносить определенные средства и так далее. Да и проживание в квартире также требует затрат – коммунальные платежи занимают существенную долю в ежемесячных расходах каждого человека. Поэтому вопрос дополнительных поступлений после приобретения недвижимости является очень актуальным. Помогает его решить возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры за 3 предыдущих года.

Что это такое?

Действующие нормативные акты предусматривают возможность для любого гражданина РФ право после покупки квартиры подать документы на возврат уплаченного за прошлые три года НДФЛ. Данная возможность предоставляется тем, кто приобрел участок земли для строительства и любую другую недвижимость для проживания. Такое право предоставлено гражданам НК РФ, а его целью является стимулирование увеличения сделок покупки и продажи недвижимости, как одной из основных отраслей, являющихся локомотивами экономического роста.

Таким образом, если покупатель помещения работал официально на протяжении, как минимум, последних трех лет, а значит, платил все установленные законодательством налоги, и приобрел жилую недвижимость, то у него появляется право получить имущественный налоговый вычет. Максимальная его величина составляет 13% от величины затрат на покупку жилья или процентов по ипотеке. Если приобретался участок земли, на котором осуществлялось строительство коттеджа, то при определении суммы возмещения будут учитываться расходы на его подключение к инженерным сетям, проектирование, расчет сметы. Сумма, которая подлежит возвращению заявителю, не должна быть больше фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.

Когда можно получить имущественный налоговый вычет?

Право на получение возмещения НДФЛ возникает только тогда, когда имеются подтвержденные расходы по ряду направлений. В частности:

Покупка или постройка жилой недвижимости, которой считаются квартиры, дома (коттеджи), комнаты и другие виды помещений, где может проживать человек, и которые соответствуют имеющимся санитарным правилам.
Покупка участка земли с имеющимся жилым домом или без такового. Во втором случае вид разрешенного использования земельного участка должен позволять построить на нем жилое помещение.
Проценты по ипотеке. При этом кредитные ресурсы должны быть направлены на покупку или строительство жилой недвижимости. Некоторые банки предлагают заемщикам кредиты под залог недвижимости на осуществление работ по текущему ремонту или приобретение мебели. При наличии займов на такие цели возмещение НДФЛ не будет производиться.
Осуществление отделки жилья, в случае приобретения его у застройщика без таковой. При оформлении в собственность жилья, купленного на вторичном рынке, затраты на ремонт также не компенсируются.

Действующими нормативными актами определено, что вычет по НДФЛ запрещено предоставлять в следующих ситуациях:

Если жилье было приобретено у лиц, которые могут считаться взаимозависимыми (супруги, близкие родственники и так далее).
Когда человек в прежние периоды пользовался правом на получение имущественного налогового вычета. Оформлять его несколько раз запрещено законом.

Как определяется сумма имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды?

Величина уже уплаченного налога, которую заявитель может возместить ограничивается двумя критериями. Первый – понесенные расходы в процессе покупки жилья или его строительства. Второй – величина НДФЛ, который был перечислен в бюджет.

Действующим законодательством предусмотрена возможность вернуть не более 13% от потраченной на покупку или постройку жилья суммы. Однако максимальная величина при расчете величины возмещения не должна быть больше двух миллионов рублей. Другими словами, если цена объекта составила пять миллионов рублей, то сумма НДФЛ, подлежащая возмещению, составит все равно 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В течение одного года можно получить вычет в сумме, не превышающей величину перечислений НДФЛ на протяжении этого года (данная сумма, как правило, составляет около 13% от общих доходов). Получать возмещение можно на протяжении нескольких лет до момента выплаты из бюджета всей суммы, полагающейся в рамках законодательства.

Приобретая жилье с помощью ипотеки, необходимо учитывать дату покупки. Если данное событие произошло до конца 2013 года, то НДФЛ подлежит возмещению со всей суммы процентов, каких-либо ограничений действующими нормативными актами не предусмотрено. Если же приобретение состоялось после 1 января 2014 года, то величина процентов, которые учитываются при предоставлении вычета, ограничивается тремя миллионами рублей, то есть возместить получится не более 390 тысяч рублей.

Особенности предоставления

Необходимо помнить, что подавать на вычет можно единожды в жизни. Данное правило касается жилья, которое приобреталось в период до конца 2013 года. Величина затрат, при этом, абсолютно не важна. Даже при наличии факта возмещения всего лишь 10 тысяч рублей, второй раз обращаться нельзя. Если недвижимость приобреталась позднее, то правом на вычет можно воспользоваться неограниченное количество раз, при этом общая его сумма не должна быть больше установленной законом.

Необходимо учитывать, что законодательством предусмотрено два типа имущественных вычетов. Первый – это основной, он возмещает ранее оплаченный НДФЛ со всей величины затрат на покупку жилья, а второй – ипотечный. Его основная задача – возместить НДФЛ с процентов по ипотеке, которые уже оплачены заемщиком. Поэтому, если до 2014 года гражданин использовал свое право на получение основного вычета, это не отнимает у него возможности получить возмещение НДФЛ при покупке недвижимости с помощью ипотеки. Таким образом, приобретая ее, необходимо оценить все возможности ее оплаты. Вполне возможно, что покупка в ипотеку окажется в итоге дешевле за счет полученного возмещения.

Как получить имущественный вычет за предыдущие годы?

Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо выполнить следующие процедуры:

Собрать и подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы;
Дождаться результатов проверки их корректности контролирующим органом и подтверждения того, что можно получить вычет за квартиру;
Получить переведенные средства.

Все необходимые формы можно собирать и готовить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалам. В первом случае высока вероятность ошибки, в результате которой можно получить отказ на вычет. При этом следует иметь в виду, что отказ не означает невозможность подать пакет документов еще раз. Тем не менее, возникают потери времени, а с учетом инфляции, они превращаются и в денежные потери.

Обратившись к специалистам, можно получить услугу «под ключ», когда все документы будут сформированы, правильно оформлены и представлены в контролирующий орган. Это позволит существенно сэкономить время и повысить вероятность положительного решения (отказ в этой ситуации возможен только в случае попытки повторного получения возмещения или превышения предельной суммы).

Перечень необходимых документов

Для оформления имущественного вычета требуются следующий перечень сведений:

Паспорт или любой другой документ, который удостоверяет личность заявителя.
Форма 3-НДФЛ с расчетом всех сумм и специально оформленное заявление в налоговую инспекцию. Все формы определены законодательством, поэтому следует четко соблюдать правила их заполнения. В противном случае это может стать основанием для отказа в возврате части уплаченного НДФЛ.
Документы, которые подтверждают сумму расходов, которые заявитель понес на покупку недвижимости, отделку приобретенной квартиры у застройщика.
Сведения о суммах перечисленного налога (справка формы 2-НДФЛ).

Документ удостоверяющий личность Декларация по форме 3-НДФЛ Документ подтверждающий сумму расходов
Справка формы 2-НДФЛ

Возможен ли перенос имущественного вычета предыдущих периодов?

Получить возмещение НДФЛ можно в любой период, начиная с момента, когда у заявителя имеются следующие документы:

Подтверждение оплаты за недвижимость, в том числе по договору участия;
Документ о праве собственности или любая другая форма, подтверждающая, что недвижимость оформлена, и права на нее принадлежат на данный момент тому, кто подает на вычет.

Если о возмещении не было заявлено непосредственно в год приобретения имущества, сделать это можно позднее на протяжении любого количества лет, никаких ограничений в этом вопросе не предусмотрено. В ситуации, когда покупатель имеет доход не достаточный для возмещения НДФЛ в течение одного года, оставшаяся сумма будет перенесена на следующий.

Необходимо учитывать, что каждый из супругов имеет право на вычет, поэтому контролирующий орган может потребовать сведения о том, как распределяется сумма возмещения НДФЛ между супругами, чтобы избежать двойной выплаты из бюджета.

Чтобы легче было готовить пакет документов для возмещения, специалисты рекомендуют заполнять декларации предыдущие 3 года. Это позволяет упростить процедуру определения величины вычета и ускорить его получение.

С каждым годом становятся все более востребованными. Поэтому вопрос, за сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру, тоже становится актуальным.

Налоговый кодекс о порядке предоставления вычета

Купить собственную квартиру - что может быть лучше. Но только стоит она недешево. Оказывается, не только граждане ломают голову, как сэкономить, но и государство печется о нас, разрешая получить небольшую часть потраченного обратно. За сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру, устанавливает закон (№212-ФЗ от 23.07.2013). Получить налоговый вычет могут только работающие, но давайте обо всем по порядку.

В налоговой инспекции.
По месту трудоустройства.

Первый вариант является стандартным, используют его чаще всего. После подачи всех требуемых бумаг в течение 4 месяцев налоговики обязаны перечислить выплату на указанный счет в банковской организации.

Второй вариант позволяет получать выплату постепенно. На работе просто не будут высчитывать подоходный налог в размере 13 процентов. Обычно этот способ используют для возврата оставшейся части возмещение, чтобы не ходить за ней в налоговую каждый год.

Имущественный вычет - это возможность вернуть часть своих расходов на покупку или строительство недвижимости (дома, квартиры, земельного участка с домом), на уплату процентов по кредиту, а при определенных условиях можно также учесть расходы на ремонт.

Кто имеет право на получение имущественного вычета?

Имущественный вычет, в народе вычет при покупке квартиры, можно оформить при:

покупке жилья и/или земельного участка под жилье (при наличии или после возведения жилого дома на нем);
строительстве жилья;
погашение процентов по ипотечным кредитам.

Что может являться «объектом покупки»?

Объектом покупки (должно быть свидетельство о праве собственности на объект или акт приема-передачи) может являться только:

квартира (комната) или доля в ней;
жилой дом или доля в нем;
земельный участок с категорией ИЖС - индивидуальное жилищное строительство (оформление вычета возможно только с года оформления права собственности на возведенный на данном участке дом) или его доля (стал объектом с 1 января 2010 года);
земельный участок (или его доля), на котором уже находится жилой дом (стал объектом с 1 января 2010 года);
земельный участок (или доля в нем) с долей в праве собственности на дом, находящийся на участке (стал объектом с 1 января 2010 года).

Вычет могут получить:

собственник жилья;
супруг(-а) собственника (при условиях: раннее супруг(-а) вычетом не пользовался(-лась); покупка жилья произошла в браке: не заключен брачный контракт, по которому жилье принадлежит только собственнику);
родитель несовершеннолетнего ребенка/собственника жилья (при условии: родитель раннее вычет не получал).

Советы:

Учитываются только личные расходы, т.е. если оплата произведена за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, то вычет не полагается с этих сумм.
При покупке жилья у взаимозависимых лиц вычет невозможен согласно ст.105.1 НК РФ.
Не занижайте сумму сделки в договоре купли-продажи, т.к. именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

стоимости жилья;
расходов на:
- приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
- строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
- оплату услуги по строительству и отделке;
- разработку проектно-сметной документации;
- подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Совет:

Все, что не вошло в указанный перечень, не может быть включено в расчет налогового вычета. Расходы на перепланировку, расходы на покупку сантехники и иного оборудования не подлежат включению. Если указать их в декларации, то будет отказано в вычете, как итог: придется переоформлять декларацию и подавать на вычет вновь.

Максимальный размер имущественного вычета

Максимальный размер вычета со стоимости недвижимости по договору составляет 2 млн. рублей, т.е. налогоплательщик может вернуть максимум 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей).
При покупке имущества в ипотеку вычет также предоставляется с расходов на уплату ипотечных процентов.

Существует ряд особенностей получения вычета:

Суть налогового вычета - это возврат НДФЛ из-за понесенных расходов, поэтому нельзя вернуть за год больше, чем сумма подоходного налога, которая была удержана за этот год из заработной платы или иных доходов, облагаемых НДФЛ 13%, за исключением дивидендов (13% от суммы доходов за год).
Остаток налогового вычета не сгорает, а переносится на следующий год до полного получения(лица, получающие пенсии по любым основаниям - имеют право перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году образования остатка).
Если имущество было приобретено до 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено до 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета только с одного объекта приобретения и только с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, т.е. если имущество дороже 2 млн. рублей, то вычет можно получить только с 2 млн. рублей, а если дешевле - с фактической стоимости (1 объект приобретения, вне зависимости от того, достигли Вы предельной суммы в 2 млн. рублей или нет), при этом вычет с расходов по уплате процентов по кредиту (ипотеке) не имеет ограничения.
Имущественный вычет с 2014 года рассчитывается иначе. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года (право собственности/акт приема-передачи оформлено после 1 января 2014 года), то физическое лицо может воспользоваться правом вычета с суммы, не превышающей 2 млн. рублей, а количество объектов приобретения не ограничивается (физическое лицо может получать вычет до тех пор, пока стоимость объектов приобретения суммарно не достигнет 2 млн. рублей). Вычет с расходов по уплате процентов по кредиту, договор на который заключен после 1 января 2014 года, ограничен - 3 млн. рублей, т.е. 390 тыс. рублей максимальная сумма, которую можно получить с ипотечных процентов.

Когда можно подать на вычет после покупки жилья?

Подать на вычет можно в год, следующий за годом получения права на имущественный вычет (через налоговую инспекцию).

Право на вычет возникает:

с года регистрации права собственности при покупке недвижимости по договору купли-продажи ;
с года подписания акта приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия в строительстве, ЖСК. Согласно Письму Минфина от 29.03.2018 № 03-04-05/20082

Если жилье приобретено в рассрочку, то есть особенности получения вычета в зависимости от года возникновения права на вычет, которые появились в связи с изменениями в Налоговом законодательстве от 1 января 2014 года:

если право на вычет возникло до 1 января 2014 года, то подавать на вычет при рассрочке платежа нужно после того, как выплатите полную стоимость или хотя бы 2 млн. рублей, если цена выше 2 млн. рублей. Заявляя свое право на вычет раньше полной оплаты стоимости по договору, Вы указываете только ту сумму, которую фактически выплатили, а, значит, теряете право на вычет с оставшейся суммы, выплаченной после заявления права, ведь корректировать заявленную суммы вычета нельзя;
если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то подавать документы на вычет при покупке недвижимости в рассрочку можно с года, следующего за годом получения права на вычет. Ежегодно сумма вычета будет увеличиваться в зависимости от суммы, выплаченной по договору рассрочки.

Согласно Письму ФНС России от 12.11.2014 г. № БС-4-11/23354@, Письму Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28176.

Как оформить имущественный вычет?

Налогоплательщик должен:

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

Дополнительные документы:

договору купли-продажи ;
При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
При приобретении земельного участка ;
При приобретении недвижимости в ипотеку .

Сопутствующие документы:

При покупке в общую совместную собственность:
- заявление о распределении вычета;
- свидетельство о браке.
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.
При покупке недвижимости пенсионером:
- пенсионное удостоверение или иной документ, подтверждающий статус пенсионера.

За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).
Право на вычет сохраняется всегда: вне зависимости от того, сколько лет прошло с момента покупки, вычет можно оформить, и, даже если недвижимость продана, право на вычет сохраняется.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 11.06.2014 г. № 03-04-05/28218.
Вычет в настоящем году можно оформить максимально за три предшествующих года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты по доходам за 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно три декларации (с учетом 1 пункта - то есть так могут сделать лица, которые получили право на вычет в 2016 году или раннее). Исключение: лица, получающие пенсии (см.5 пункт).
Оформление налогового вычета происходит за прошедшие годы (начиная с года получения права на вычет, но не более прошедших 3-х лет), т.е. через налоговую инспекцию вычет за 2019 год нельзя получить в течение 2019 года, а только с начала 2020.
Вычет для пенсионеров в настоящем году можно оформить за четыре прошедших года, т.е. в 2019 году можно получить вычеты за 2015, 2016, 2017, 2018 годы, оформив соответственно четыре декларации при возникновении права на вычет в 2018 году или раннее.

Оформление имущественного вычета через работодателя

Получить имущественный вычет можно 2-мя способами:

через налоговую инспекцию. Необходимо в начале года, следующего за годом возникновения права на вычет, получить на работе справку 2-НДФЛ и заполнить декларацию 3-НДФЛ на основании данной справки и документов на жилье. Затем весь пакет документов сдать в налоговую инспекцию. После проверки документов Вам предоставят имущественный вычет, но в пределах удержанного за год 13% НДФЛ из Вашего дохода (за искл. дивидендов). Остаток вычета подлежит оформлению в следующем году в таком же порядке;
через работодателя. Необходимо получить подтверждение права на вычет в налоговой инспекции. На основании данного подтверждения работодатель не будет удерживать с Вас 13% НДФЛ, начиная с месяца получения подтверждения до конца данного года. На следующий год право на вычет нужно снова подтверждать.
В соответствии с п.8 ст. 220 НК РФ.

При оформлении вычета через работодателя теряется вычет как минимум за 1 месяц , так как работодатель перестает удерживать налог с Вашей заработной платы только с месяца, когда Вы представите соответствующее подтверждение из налоговой инспекции. А подтверждение налоговая делает в течение 30 дней с момента получения Вашего запроса. Подать запрос Вы можете и в середине года, а, значит, потеряете вычет уже за 6 месяцев и так далее.
Если же Вы решите вернуть вычет за потерянный 1 месяц, то необходимо будет в начале следующего года подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, что соответствует получению вычета через налоговую инспекцию.
Согласно Письму Минфина РФ от 15 июля 2014 г. №03-04-05/34402.

Налоговый кодекс дает пенсионерам возможность получения вычета даже за те годы, которые предшествуют году возникновения права на вычет

23.04.2017

В 2015 году гражданином была приобретена квартира. С февраля 2017 года налогоплательщик является пенсионером. В 2016 году пенсионером была представлена декларация за 2015 год, по которой образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

Как разъяснило финансовое ведомство, учитывая положения ст. 78 НК РФ, если за переносом остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

Исходя из изложенного, наш пенсионер вправе перенести остаток вычета на налоговые периоды 2014 и 2013 годов путем представления в 2017 году налоговых деклараций за соответствующие налоговые периоды. Основание: письмо Минфина России от 12.07.2016 г. № 03-04-05/40681.

А вот еще усложним нашу задачу: гражданин в 2009 году купил квартиру, в 2010 году он подавал декларацию и вернул НДФЛ за 2009 год. С 2013 года он вышел на пенсию и до 2017 года доходов не имел. Сможет ли он вернуть налог в текущем 2017 году за какие-нибудь годы? Нет, уже не сможет получить вычет за 2010, 2011, 2012 годы, хотя он бы мог вернуть деньги за эти периоды, если бы обратился своевременно в налоговый орган.

Как право на вычет зависит от года выхода на пенсию?

I. Гражданин купил квартиру до выхода на пенсию

Если гражданин купил дом в 2016 году и в 2017 году вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца текущего 2017 года, начать получение вычета. Уже сейчас в 2017 году он вправе подать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: 2016 год и за 2015, 2014 и 2013 годы.

II. Гражданин купил квартиру в год выхода на пенсию

Если гражданин купил дом в январе 2017 года и в 2017 году (в марте, например) вышел на пенсию, то он вправе начать получение вычета только в 2018 году. Он вернет налог за четыре года: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

При возникновении вопросов, сложных спорных ситуаций - пишите мне, я вам подробно расскажу и объясню, как вы сможете получить имущественный вычет.

ТАТЬЯНА

Я будучи работающим пенсионером по ДДУ приобрела квартиру. Взнос полностью был произведен в 2014 г. Акт передачи квартиры получен в 2016 г. Я поняла, что могу подать декларации сразу за три года, за 2014, 2015 и 2016. Могу ли я начать оформлять вычет с 2014 г. С переносом остатков на 2015 и 2016 г.г. или надо начинать с 2016г.

Татьяна , ваше право на вычет возникло в 2016 году. И именно с 2016 года надо начинать получение вычета.

Ваша первая декларация будет за 2016 год. Если по итогам первой декларации у вас будет остаток неиспользованного вычета, то вы его сможете перенести на три года назад: 2015, 2014 и 2013 годы.

Если вы работали в 2013, 2014, 2015 годы, тогда уже сейчас вы вправе подготовить четыре налоговые декларации 3-НДФЛ и вернуть налог сразу за четыре года. А вот уже если у вас и по итогам четырех деклараций будет неиспользованный остаток вычета, вы его сможете продолжить получать в 2018 году за 2017 год. Если у вас остались вопросы и нужна помощь в подготовке документов, пишите мне.

Ирина

Здравствуйте, Татьяна! Мы с мужем в марте 2016г. приобрели квартиру по ипотеке. В октябре 2015г. я вышла на пенсию, но продолжаю работать. Могу ли я вернуть налог за предшествующие годы? Заранее благодарна.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ирина , конечно. Вы уже сейчас вправе обратиться в налоговый орган и вернуть налог сразу за четыре года: 2016 год - это будет ваша первая декларация. Далее вы будете делать вторую декларацию за 2015 год; третья - за 2014 год и четвертая - за 2013 год.

Если у вас будет образован остаток вычета по итогам этих четырех деклараций (то есть, вам не хватит дохода четырех лет, чтобы получить вычет в полном размере), тогда вы в 2018 году сможете продолжить получение вычета за 2017 год. Пишите мне, если вам необходима помочь в оперативной подготовке пакета документов.

Лилия

Я пенсионерка. Мною была в 2008 г приобретена квартира. Полностью вычет по квартире я не получила, когда работала. В этом году продала машину. бывшую у меня всего 2 года. Мне нужно заплатить 13 %. Могу ли я сделать взаимозачет налогов и вычетов?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Лилия , конечно. Если у вас остался неиспользованный остаток имущественного вычета, вы на его сумму вправе уменьшить доход от продажи автомобиля. Тем самым вы сократите сумму налога.

Татьяна

Я купила квартиру в мае 2016, а потом ушла на пенсию с декабря 2016 и не работаю. За 2016 год я получила налоговый вычет. в 2017году. Могу я в этом же году 2017 вернуть налог за 2015,2014,2013годы???

Вера Григорьевна

Я купила квартиру в марте 2017 года, и собираюсь уйти на пенсию в мае 2017 года. Могу ли я, не дожидаясь 2018 года подать декларации за 2016, 2015, 2014 годы и получить налоговый вычет за 3 года (без 2017 г.). И что будет с возвратом налога, если я не доживу до 2018 г.? Его сможет получить моя дочь?

292

На 3 года назад надо переносить не только для пенсионеров, а также для женщин, находящихся в отпуске после родов, который даётся государством на 3 года.

Вот для них тоже надо обязательно сделать этот перенос

Надежда Николаевна

муж работающий пенсионер, в 2015 г. купил квартиру и в 2016 г. оформил налоговый вычет за 2015 г., 2014 г., 2013 г., т.к. мы так поняли, что за последние 3 года он имеет право на налоговый вычет, но он выбрал только 155 тыс.руб. осталось 95 тыс. В этом году он опять подал налоговую декларацию за 2017 год ему выплатят 53 тыс. руб. осталось 42 тыс руб. А имеет он право подать налоговую декларацию за 2012 г. Ведь даже в налоговой когда он сдавал в прошлом году декларации за за последние 3 года никто ему не подсказал, что он имеет право еще и на 2012 г. подать налоговую декларацию.

Татьяна Владимировна

Я работающий пенсионер, купила квартиру в 2015 году, акт передачи квартиры произошел в 2016г. Подала декларации на налоговый вычет за 2016, 2015, 2014 года. Имею ли я право получить вычет еще и за 2013 год?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Веры Григорьевны : вы вправе начать получение вычета в 2018 году по окончании текущего 2017 года. И вы вернете налог за четыре года: 2017, 2016, 2015, 2014 годы.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Надежды Николаевны : остаток вычета у вас образовался по итогам 2016 года. И если мы перенесем на три года назад - 2015, 2014 , 2013, то мы увидим, что 2012 год уже не попадает в этот список.

Если ваш супруг будет продолжать свою работу, то он он вправе вернуть налог за 2017 год. А можно уже сейчас обратиться в налоговую службу за получением налогового уведомления, чтобы вычет получать на работе.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Татьяны Владимировны : да, конечно. Это ваше право. Вы можете вернуть налог за четыре года - 2016 год (год начала получения вычета) и 2015, 2014 и 2013 годы.

Галина

Здравствуйте! Я являюсь пенсионером, при этом продолжаю работать. Хочу приобрести квартиру в 2017 году со сроком сдачи в 2018. Соответственно, в 2018 году у меня образуется прова на получение имущественного вычета (2018 - первая декларация, 2017 - вторая, 2016 - третья, 2015 - четвертая). Эти декларации подаются одновременно? Необходимо ли предоставлять какие-либо дополнительные документы, например, пенсионное удостоверение или отражать в декларации пенсионный доход (как необлагаемый)? И какие вообще отличия декларации пенсионера от обычного налогоплательщика?

Валентина Георгиевна

Мы с мужем не работающие пенсионеры. В 2017 году собираемся купить квартиру. Имеем ли мы право на имущественный вычет?

Галина Михайловна

Я купила квартиру в 2010.На тот момент являлась работающим пенсионером. Налоговый вычет получила в 2011, 2012, 2013 гг. С 2013 не работаю и о льготах не работающим пенсионерам не знала. Как я поняла - на данный момент я не имею права

на налоговый вычет за годы предыдущие 2010? Существует ли судебный прецедент

по данному случаю? Спасибо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Галины : отдельного пакета документов для пенсионеров нет. Вы, как пенсионер, приложите только копию вашего пенсионного удостоверения и все. Не надо делать выписки по полученной пенсии. Это лишнее.

А саму последовательность вы указали совершенно верно. Если дом будет сдан в 2018 году, то вы в 2019 году вправе подать сразу четыре налоговые декларации: за 2018, 2017 и 2016 и 2015 годы.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Валентины Георгиевны: вы вправе вернуть налог, если у вас есть доходы, с которых он удерживается.

Так как пенсионеры вправе перенести свое право на вычет на три года назад, то для ответа на ваш вопрос мне важно знать - в каком году вы работали и за какой год вы получали заработную плату. Напишите более подробно - с какого года вы не работаете?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Галины Михайловны : пенсионеры вправе переносить остаток вычета на три последовательных года "назад". В вашем случае (как вы пишите) остаток имущественного вычета был образован в 2012 году. Это последний год, за который вы получали вычет (подавая декларацию в 2013 году).

Если переносить, то получается, что идут годы 2011, 2010, 2009 - но подать декларации за указанные годы уже поздно. Тем более, что вы уже получили вычет за 2010 и 2011 годы.

Елена Витальевна

Заключила ДДУ в 2014 году. Акт приема передачи квартиры сентябрь 2016г. Регистрация права собственности май 2017. С февраля 2017 года являюсь не работающим пенсионером. Подскажите пожалуйста, за какие периоды мне следует подать декларацию?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена , добрый день. Вы вправе уже сейчас сделать сразу четыре налоговые декларации 3-НДФЛ: за 2016 год - и она будет первая для вас (именно в 2016 году у вас возникло право на имущественный вычет), вторая - за 2015 год, третья - 2014, четвертая - за 2013 год.

Вы получаете, как пенсионер, вычет за 2016 год и получившийся остаток вычета переносите на три года "назад": 2015, 2014 и 2013 годы.

Миронова Елена

Спасибо. Надо ли в налоговую предоставлять акт приема и выписку из ЕГРП?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена , если у вас новостройка - тогда акт приема-передачи квартиры обязателен. А копию выписки из ЕГРП вы представляете в том случае, если право собственности уже зарегистрировано.

Виктор

Купил квартиру в 2012 году,получил имущественный вычет 13%, теперь в 2017 купил ещё квартиру, можно ли получить.вычет 13% со второй квартиры?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Виктор , повторный вычет в вашем случае не положен, потому что свое право на вычет вы использовали до 1 января 2014 года.

Мешков Денис

Я купил себе квартиру в апреле 2017 года и работал официально, а июне 2017 года меня уволили потому что я получил 3 группу инвалидности и не работаю официально могу ли я вернуть налог

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Денис, да, вы вправе начать получение вычета с 2018 года. То есть, в 2018 году вы сможете вернуть налог за 2017 год (это будет ваша первая налоговая декларация 3-НДФЛ), а уже при образовании переходящего остатка неиспользованного вычета вы сможете его перенести на три года назад: 2016, 2015 и 2014 годы.

Это возможно при условии, что вы получаете пенсию по инвалидности.

Русяев Юрий

Подскажите пожалуйста по процедуре? в 2016 году купил квартиру, в 2017 сначала подаю декларацию за 2016 год, и только после ее проверки(или даже выплаты денег) подаю, за предшествующие 3 года? или по порядку, за 2015(получаю деньги), потом за 2014(получаю деньги), потом за 2013(получаю деньги) ? как правильно действовать? сразу оговорюсь, что даже после вычета за все 4 года, останется неиспользованный остаток.

Марина Валерьевна

В 2014 г. муж (работающий пенсионер) приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет получал за период 2014, 2015 и 2016 года. В 2016 году уволился. По итогам 2016 года образовался остаток налогового вычета. Может ли он перенести его получение на 2013 год и ранее, т.к. в это время работал в той же организации.

Вера

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если квартира была куплена в 2016 г., а на пенсию вышла в 2017 году. Сейчас работаю. Вычет не получала. За какие годы сейчас в 2018 году могу получить вычет? И в каком порядке заполнять декларации по годам?

Алекс

Здравствуйте! Вопрос: Приобретена квартира в 2014, в 2013 человек вышел на пенсию и работает, получен вычет за 2014 (2013, 2012, 2011 перенос периода). В 2015 и 2016 выбран весь объем налога по квартире.В 2017 приобретена вторая квартира, при этом объем налога в 2016 году полностью не был выбран (остаток 3500), можно ли перенести вычет во второй раз и дополучить его за 2016 год.

Раиса

В 2015 Г. КУПИЛА КВАРТИРУ ЗА 1060000. Я ПЕНСИОНЕР, В 2016 Г. ВЕРНУЛА НАЛОГ ЗА 2015, 2014, 2013, 2012Г. В 2017 Г ПОКУПАЮ ВТОРУЮ КВАРТИРУ ЗА 2000000 РУБ. В 2018 Г. ХОЧУ ВЕРНУТЬ НАЛОГ С ОСТАВЩЕЙСЯ СУММЫ К ВОЗМЕЩЕНИЮ 940000 Р. (2000000-1060000). ВОПРОСЫ; 1.МОГУ КАК ПЕНСИОНЕР ВЕРНУТЬ НАЛОГ С ДОХОДОВ ЗА 2016 Г. И 2017 Г. (ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ 2 РАЗ ЛЬГОТОЙ КАК ПЕНСИОНЕР). 2. ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА СТАВИТЬ 2015 Г. (СТР.1.11 ЛИСТ Д) ИЛИ 2017 Г. КОГДА КУПИЛА ВТОРУЮ КВАРТИРУ. В СТР.1.12 2000000 Р. В СТР.2.1 1060000 Р. ИЛИ В СТР.1.12 СТАВИТЬ ОСТАТОК В ВОЗМЕЩЕНИЮ 940000 Р.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Вера , если вы купили жилье в 2016 году, значит, ваше право на вычет возникло тоже в 2016 году. Ваша первая декларация будет за 2016 год. При образовании остатка неиспользованного вычета вы сможете перенести его на 2015, 2014 годы. А потом далее сможете получать (как работающий пенсионер) за 2017, 2018 и так далее.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Раиса , да, ваше право на вычет возникло по второму объекту недвижимости в 2017 году. Ваша первая декларация по второму жилью на сумму 940 000 рублей будет за 2017 год. При образовании остатка вычета вы сможете подавать вторую декларацию за 2016 год и если будет далее остаток вычета, то вы уже делаете третью декларацию - за 2018 год, и так далее.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ответ для Юрия : вы вправе сразу подать несколько деклараций, за несколько лет. Не надо ждать получения денег по одному году. Подайте сразу полный пакет документов за несколько лет.

Суклина Ирина

Здравствуйте. Муж является работающим пенсионем с 2011 г. В 2015 г. была приобетена квартира. Про льготу по налоговому вычету для пенсионеров не знали. Получили налоговый вычет за 2015 и 2016 год. Может ли он подать в 2018 декларацию за 2014 г, а потом за 2017г.?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Ирина, в рамках закона вы вправе так сделать. Вам надо переходящий остаток вычета с 2016 года отразить в декларации за 2014 год и только потом вы делаете декларацию за 2017 год.

Владимир

Я работающий пенсионер с 2014 года. В 2017году купил комнату стоимость 1080000руб.

В каком порядке в 2018 году я должен представить декларации,чтобы налоговая не отказала мне в правильности составления декларации и переноса остатка?

Верно ли:

1) за 2017год. 2)за 2014год.3) за 2015год. 4) за 2016год.

Верно ли указан порядок переносимого остатка или это не принципиально?

Наталья

Пенсионерка с 2012 года, работала до середины 2016. Право на собственность получено в начале 2016 года. Не поздно ли ещё подавать на вычеты? И если да, то за какой период? Спасибо!

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Наталья , если право на вычет возникло в 2016 году, то вы сейчас вправе подать документы за 2016 год. При образовании переходящего остатка имущественного вычета вы сможете его перенести назад на три года (как пенсионер). Вы получается сможете вернуть налог за 2015, 2014 и 2013 годы. При образовании остатка вычета вы вправе продолжить получение вычета за 2017 год (если были доходы за этот год).

Светлана

Татьяна, добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации - на пенсию вышла в 2014 г., акт приема-сдачи на квартиру в 2015 г. Получила вычеты за 2015 и 2016 гг. Как теперь быть с переносом остатка "назад"? Почитав комментарии, поняла, что в 2016 году надо было подавать за 2015,2014,2013,2012. А как быть если в 2017 году был получен вычет за 2016 год? Остаток также можно перенести с 2016 года на 2014, 2013,2012? Сложность в заполнении 3-НДФЛ, т.к. она заполняется нарастающим итогом, то в случае переноса остатка "назад" остаток указывается в обычном порядке?только год в обратной последовательсти, так?

Заранее благодарю за ответы!"

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Светлана , у вас остаток имущественного вычета был образован по итогам 2016 года. В этом случае вы сможете переносить вычет на три года назад: 2015, 2014 и 2013 годы. 2015 годы вы уже получили вычет. Получается, что ваша третья по счету декларация должна быть за 2014 год. Именно в таком порядке будет переносится переходящий остаток вычета.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Наталья , вы не опоздали, нет. Если у вас право на вычет возникло в 2016 году, то вы уже сейчас вправе сформировать и сдать декларацию за 2016 год. При образовании остатка вычета по итогам декларации 2016 года вы сможете перенести остаток (как пенсионер) на три года назад.

ИРИна

Здравствуйте подскажите, я работающий пенсионер, (на пенсии с 2007 года)все время работала. Купила квартиру в 2017г. (1 000 000 собст. и 580000 ипотека) могу ли я получить вычет за 2016,2015,2014г.? И в какой последовательности заполнять деклорации?

Марина

Добрый день! Подскажите пожалуйста. До 30.12.16 я являлась работающим пенсионером. Акт приема-передачи квартиры по долевому участию у меня от 2014г. Декларацию на получение имущественного вычета не подавала ни за какие годы. За какие периоды я могу получить вычет? Могу ли я получить за 2014,2015,2016? За какой период декларация будет первой? Если бы я работала, то подала бы за 3 предыдущих года 2017, 2016,2015. но т.к. в 2017 не работаю могу ли перенести период 2017 на 2014?

Дмитрий Алексеевич

Здравствуйте! Я не работающий пенсионер. В 2015 году мной приобретена квартира по ДДУ, но на вычет я не заявлял так как не имел источников дохода. В 2017 году я продал купленную квартиру и по моим расчетам выходит к уплате значительная сумма налога. Могу ли я заявить в 2018 году на стандартный вычет 2 млн. и подать декларацию за 2015 год, а так же подать декларацию за 2017 год в которой будет остаток 2015 года? Тогда как я понимаю я не буду должен платить налог.

Ирина Борисовна

Здравствуйте,мой муж купил квартиру в 2010 году за 500 000 рублей. Вычет составить должен был = 65 000 рубл. В 2011 году муж подал декларацию о доходах и на налоговый вычет. В соответствии с его заработной платой ему выплатили 35 000 рублей, но ничего не сказали о том, что можно продолжить подавать на вычет в последующих годах. Совсем недавно мы узнали, что недостающую сумму можно было заявить в 2012 году. Муж ушел на пенсию в 2014 году. Вопрос - можно ли подать на налоговый вычет сейчас, в 2018 году. Какие документы для этого нужно собрать? Прошу вас ответить мне на мою почту [email protected]

Аркадий

Работающим пенсионером продана в 2014 году квартира за 2млн.руб. с 1млн.руб. уплачен налог 130тыс.руб. Им же в 2017году приобретена квартира за 2,5млн.руб. Право имущественного вычета по закону есть за 2017, 2016,2015 и 2014 годы. Будет ли возвращена сумма налога уплаченная с дохода от продажи в 2014 году?

Галина

Здравствуйте! В 2013 году была куплена квартира. 1. За какой период работающий пенсионер может подать декларацию в 2018 году? 2. Какова очередность подачи деклараций по годам? 3. При подаче всего пакета сразу за все годы нужно писать одно заявление или на каждый год отдельно? Спасибо.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Галина, если пенсионер работает, то он вправе вернуть налог за 2015, 2016, 2017 годы. Вообще право на вычет у пенсионера возникло еще в 2013 году, но подать декларацию за этот год, чтобы был образован остаток переходящего имущественного вычета, поздно. Если бы он сразу обратился и вернул налог за 2013 год, то смог бы перенести право на вычет на три года назад (2012, 2011 и 2010 годы), а потом продолжить получение в 2014, 2015, 2016, 2017 годы. Но в вашем случае начинать надо с 2015 года.

Статьи по теме